Грамотно выстроенный управленческий учет помогает малому бизнесу своевременно выявить риск кассового разрыва и принять меры до возникновения критической ситуации. Об этом заявила руководитель Московского отделения Независимого профсоюза «Новый труд» Анна Полякова по итогам участия в вебинаре ГБУ «Малый бизнес Москвы» «Кассовый разрыв: как не остаться без денег, когда все клиенты должны вам?».
Мероприятие провела генеральный директор консалтинговой компании ООО «КИТБИЗ», соавтор книги «Маленькие секреты больших денег», налоговый консультант Анастасия Литвиненко.
Эксперт рассказала, как заранее прогнозировать дефицит денежных средств и снижать связанные с ним финансовые риски. Для этого предпринимателям необходимо регулярно вести и анализировать отчет о движении денежных средств (ОДДС), платежный календарь и отчет о прибылях и убытках (ОПиУ), а при необходимости своевременно использовать внешние финансовые инструменты — факторинг, овердрафт или кредитную линию.
«Кассовый разрыв — это недостаток денег на счетах для оплаты текущих обязательств. С подобной ситуацией в тот или иной момент сталкиваются многие предприниматели. Тема чрезвычайно актуальна: если не контролировать финансы и не вести управленческий учет, можно довести бизнес до кризисного состояния и даже банкротства. Особенно чувствительны такие риски для индивидуальных предпринимателей, которые отвечают по обязательствам своим имуществом. На практике при этом не все предприниматели четко понимают, какие показатели необходимо отслеживать, чтобы объективно оценивать положение бизнеса. Иногда считают, что этим должен заниматься исключительно бухгалтер, но бухгалтерский и управленческий учет решают разные задачи. Управлять финансами своего бизнеса прежде всего должен сам владелец, особенно если речь идет о небольшом деле, ИП или самозанятом», — отметила Анна Полякова.
По ее словам, для ведения ОДДС, платежного календаря и ОПиУ малому бизнесу необязательно использовать сложные программные решения: на начальном этапе достаточно электронных таблиц.
На мероприятии Анастасия Литвиненко рассказала, что для составления ОДДС необходимо:
- Собрать данные о реальном движении денежных средств: контрагенте, сумме и дате операции.
- Разделить операции на поступления и выплаты.
- Сгруппировать их по видам деятельности — операционной, финансовой и инвестиционной.
- Рассчитать чистый денежный поток и остаток свободных денежных средств.
По словам эксперта, сам по себе показатель денежного потока не позволяет точно спрогнозировать кассовый разрыв, однако становится основой для определения возможного момента нехватки средств. Более полную картину дает платежный календарь. Его отправная точка — фактический остаток денег на счетах и в кассе. Далее в календарь вносятся ожидаемые поступления, в том числе погашение дебиторской задолженности, и предстоящие выплаты. Это позволяет увидеть по конкретным датам, когда свободных денежных средств будет достаточно, а когда может возникнуть дефицит.
Таким образом, ОДДС показывает прошлое и текущее движение денег, а платежный календарь позволяет заглянуть вперед и дает предпринимателю время для принятия управленческих решений до наступления кассового разрыва.
«Нужно считать чистый денежный поток. Если он больше нуля, то все хорошо. Рисков нет. Как только минус, то нужно решать, как спасать ситуацию в рамках 30 дней», — рассказала Анастасия Литвиненко.
Для предотвращения кассового разрыва в первую очередь следует использовать внутренние ресурсы: ускорить погашение дебиторской задолженности, договориться об отсрочке отдельных платежей, например арендных, привлечь новые заказы или перенести закупки, которые можно осуществить позднее.
Если внутренних возможностей недостаточно, предприниматель может рассмотреть финансовые инструменты — факторинг, овердрафт, кредитную линию или заем собственника. При этом важно заранее оценить стоимость привлечения средств и источник их возврата: дополнительное долговое обязательство без понятного механизма погашения способно лишь усугубить финансовое положение бизнеса.
«Деньги заканчиваются тогда, когда бизнес не управляет своим денежным потоком», — заключила Анастасия Литвиненко.
