С 2026 года налоговые органы и Роструд ужесточили контроль за схемой, когда компания увольняет сотрудника и сразу заключает с ним договор как с самозанятым. Формальная экономия на налогах и взносах оборачивается для бизнеса доначислениями, штрафами и репутационными потерями.
🔊 Что запрещает закон
🔹Прямой запрет закреплён в подпункте 8 пункта 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ: доходы самозанятого от заказчика, который был его работодателем менее двух лет назад, не признаются объектом обложения налогом на профессиональный доход (НПД). Это означает, что самозанятый не вправе выбить чек через «Мой налог» на такого заказчика, а компания не может учесть этот чек в расходах.
🔸Запрет не зависит от вида деятельности. Даже если бывший бухгалтер переквалифицировался в дизайнера, норма всё равно действует. Отсчёт двух лет идёт от даты увольнения, зафиксированной в трудовой книжке.
🔹Важное уточнение: ограничение распространяется только на случаи, когда у компании и физлица были именно трудовые отношения. Если подрядчик ранее сотрудничал с компанией по договору ГПХ (не будучи в штате), запрета на работу с ним в статусе самозанятого нет.
🔊 Новые индикаторы риска в 2026 году
🔹С 16 февраля 2026 года действует Приказ Минтруда № 657н, который расширил перечень данных, передаваемых ФНС в Роструд. Теперь налоговая сигнализирует о компаниях, у которых более 10 самозанятых ранее работали в штате, а их ежемесячный доход от компании превышает 25 тыс. рублей.
🔸Кроме того, Минтруд разработал новый индикатор риска: если более 10 бывших работников одной компании стали самозанятыми и оказывают услуги этой же или даже новой организации — это повод для внеплановой проверки Роструда. Так власти борются с обходом запрета через фирмы-прокладки.
🔹ФНС в автоматическом режиме сопоставляет ИНН заказчика с данными бывших работодателей из отчётности ЕФС-1. Если в договоре прописана трудовая функция, а не конкретный результат, оплата фиксированная и регулярная, а исполнитель соблюдает внутренний режим — это почти наверняка приведёт к переквалификации в трудовой договор.
🔊 Последствия для бизнеса
🔸При переквалификации договора компанию ждут:
🔹 доначисление НДФЛ (13–15%) за весь период;
🔹 доначисление страховых взносов (около 30%);
🔹 пени и штраф до 40% от недоимки;
🔹 штраф по ст. 5.27 КоАП — до 200 тыс. рублей;
🔹 попадание в реестр нелегальных работодателей (ограничение господдержки, кредитов, тендеров).
🔊 Легальные альтернативы
1. Дождаться двух лет. Если сотрудник уволен, безопасно заключать договор с ним как с самозанятым можно только по истечении двух лет с даты увольнения.
2. Оформить по трудовому договору. Если работа носит постоянный характер и есть признаки трудовых отношений — это единственный легальный вариант.
3. Привлечь как ИП. Закон не запрещает работать с бывшим сотрудником, зарегистрированным как индивидуальный предприниматель. Но здесь важно, чтобы договор был именно гражданско-правовым, без признаков трудовых отношений.
4. Передать проект на аутсорсинг сторонней компании, которая самостоятельно нанимает и оформляет персонал. Это более дорого, но юридически чисто.
🔸2026 год стал периодом тотальной чистки серых схем. Любая попытка сэкономить на налогах через перевод бывших сотрудников в самозанятые — это прямая дорога к проверке и миллионным доначислениям. Единственная безопасная стратегия — либо ждать два года, либо оформлять отношения в соответствии с ТК РФ.
#Памятка
